Default bancario.
Presupposti, soglie e verifiche per l’impresa.

Le condizioni da rappresentare correttamente

Il default prudenziale può derivare da una valutazione di improbabile adempimento oppure dal criterio dell’arretrato rilevante. I due presupposti sono autonomi: la regolarità dei pagamenti non esaurisce la verifica della capacità di rimborso. La nota Banca d’Italia del 10 novembre 2026 richiama regole già applicabili; la sua pubblicazione non inaugura un nuovo regime di default. [1][7]

1. Improbabile adempimento

La banca considera le informazioni disponibili sulla capacità del debitore di rimborsare integralmente le obbligazioni senza ricorrere ad azioni quali l’escussione delle garanzie. Non occorre attendere il superamento dei limiti quantitativi dello scaduto. La valutazione va ricondotta agli indicatori normativi e alle evidenze dell’impresa. [1][4]

2. Arretrato: tre condizioni cumulative

Nel perimetro ordinario qui considerato, l’importo scaduto deve superare la soglia assoluta pertinente, superare l’1% delle esposizioni in bilancio rilevanti e mantenersi congiuntamente oltre tali soglie per più di 90 giorni consecutivi. Il denominatore esclude le esposizioni in strumenti di capitale. La soglia non coincide con il totale dei fidi accordati: i margini inutilizzati non compensano gli importi scaduti. [2][3][4]

La soglia assoluta è 100 euro per le esposizioni retail e 500 euro per le altre. La qualificazione richiede l’applicazione dei criteri CRR pertinenti al metodo adottato dalla banca; l’essere PMI o avere debiti inferiori a un milione di euro non rende, da solo, retail ogni esposizione. [1][2][3]

3. Conteggio e perimetro

Il contatore rilevante prende avvio dal superamento simultaneo delle due soglie. Il pagamento di una singola rata non lo azzera se gli arretrati residui restano oltre entrambe; se il superamento congiunto viene meno, il conteggio si interrompe e si azzera. La verifica deve usare scadenze, importi e registrazioni corretti. [4][9]

Di regola la classificazione riguarda il debitore presso la banca, con coerenza nel gruppo. Nel retail la banca può applicare il default alla singola linea: in tal caso non vi è un’estensione indistinta a tutte le esposizioni, ma restano le verifiche sugli indicatori riferiti al debitore e sul contagio. La percentuale del 20% prevista per specifiche finalità NPE non va presentata come soglia universale del default prudenziale. [1][5]

4. Arretrati tecnici e ritorno in bonis

Errori di dati, sistemi o esecuzione dei pagamenti richiedono una verifica documentata secondo le casistiche EBA. Gli orientamenti del 7 maggio 2026, applicabili dal 19 ottobre, modificano anche il trattamento di determinati ritardi nel factoring. La relativa disciplina non rappresenta una franchigia generale per qualsiasi credito commerciale. [5][6]

Il saldo dell’arretrato non produce l’immediata uscita dal default: nel regime ordinario occorrono almeno tre mesi di osservazione e una valutazione favorevole. Nei casi dell’art. 178, par. 3, lett. d), il par. 72 EBA, come modificato nel 2026, prevede almeno un anno dall’ultimo fra concessione della misura, classificazione in default e fine dell’eventuale periodo di tolleranza, oltre alle ulteriori condizioni. [5][6]

5. Classificazioni ed effetti contrattuali

La segnalazione a sofferenza richiede una valutazione complessiva della situazione finanziaria. La classificazione prudenziale non consente di dare per automatici revoca degli affidamenti, risoluzione dei contratti o recupero giudiziale: ciascun rimedio va verificato alla luce del rapporto e dei relativi presupposti. [4][8]

Indicazione applicativa dello Studio

Ricostruire le esposizioni per banca e gruppo; riconciliare contabilità, estratti conto e scadenziari; verificare la classe prudenziale e l’eventuale approccio per linea; predisporre evidenze sulla capacità di rimborso e un prospetto delle anomalie da discutere con l’intermediario. Questa è una proposta operativa dello Studio.